Режим НПД работает с 2020 года и всё это время налоговая копила чеки и смотрела, кто кому

Режим НПД работает с 2020 года и всё это время налоговая копила чеки и смотрела, кто кому за что платит и как долго. И все это время любители схем обхода системы жили спокойно и рассказывали, как сделать лучше...

Но разберёмся немного подробнее: если человек каждый день выполняет работу по вашему графику, получает от вас регулярные задачи, использует ваши инструменты, включён в процессы вашей компании и не несёт предпринимательского риска, то налоговой вообще всё равно, какой договор с ним лежит у вас в папке: договор с самозанятым, договор через платформу, гражданско-правовой договор с красивыми формулировками... всё это не отменяет фактических трудовых отношений.

Попытаться решить проблему формально, например, убрать исполнителя с платформы и заключить с ним прямой договор, переименовать должность в услугу или написать в договоре, что исполнитель независим (хотя в рабочем чате ему ежедневно указывают, что, когда и как делать) идея тоже так себе. А переквалификация договора - это доначисленный НДФЛ и страховые взносы за прошлые периоды, пени, штрафы и скорее всего вам скоро придётся объяснять, почему ваша компания годами экономила на оформлении сотрудников...

Посмотрим теперь на ваших сотрудников со статусом самозанятого:

- кто из них работает только на вас (или большее из своего рабочего времени на вас)?
- получает фиксированную или +/- схожую ежемесячную сумму?
- у него есть рабочий график?
- находится в вашем подчинении?
- выполняет одну и ту же функцию постоянно, а не оказывает услугу?

Если такие сотрудники у вас есть - это налоговый риск, который может прийти задним числом, причём сразу за несколько периодов.

Самозанятость - хороший и удобный статус, но он подходит для разового или нерегулярного исполнителя: дизайнера под конкретный проект, фотографа на съёмку, специалиста для разовой работы, автора отдельного материала, подрядчика на короткий проект с собственным процессом... но самозанятый, который заменяет вам штатного специалиста - это нарушение. ФНС перешла на квартальный мониторинг и порог подозрения ~75% и более дохода самозанятого от одного заказчика. Подмену ищет автоматический скоринг (признаки нарушения уже нашли примерно у 1,25% самозанятых).

Ещё раз: речь про тех самозанятых, кто по факту работает на вас как сотрудник, а не про тех, кто раз в несколько месяцев делает вам что-то, а параллельно ведёт ещё десяток клиентов.

А вот если на вопросы выше в тексте ответы «да» - пора задуматься. С точки зрения ФНС это ваши штатные сотрудники, за которых не платят ни НДФЛ, ни взносы, а платформа, с которой у вас договор, в этой конструкции просто красивая прокладка между вашим бизнесом и налоговой, которая с 1 октября сама сдаёт данные в ФНС.

PS: Главный риск для самозанятых - оказаться участником такой схемы. При проверке налоговая сопоставляет данные, и если выяснится, что самозанятость была лишь формой для замены трудового договора, вопросы возникнут не только к бизнесу, но и к вам. Налоговая в таких случаях запрашивает пояснения и документы по вашим доходам, чекам, договорам и отношениям с заказчиком, а все ваши доходы могут быть перепроверены на предмет корректности применения НПД. При ошибках в чеках, неотражённых поступлениях или платежах, проведённых вне НПД, возможны доначисления налога, пени и штрафы. Если при этом вы соглашались на серые доплаты, принимали часть оплаты без чека или оформляли чужие доходы на свой статус самозанятого, то риски всего этого существенно выше.